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Cómo es el Impuesto de Sucesiones en Extremadura
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Cuando decimos que los seguros de vida no llevan IVA, no negamos que puedan tributar a partir de otros impuestos. En este sentido, destaca cómo se aplica el Impuesto de Sucesiones: no hay que olvidar que el trámite de beneficiarse y cobrar el capital asegurado de una póliza es, desde el punto de vista tributario, una adquisición. Por eso, adaptándose a una sucesión o donación, es importante saber cómo es este tributo en toda España. A continuación, te explicamos cómo funciona el Impuesto de Sucesiones en Extremadura. Si eres extremeño, atiende y… ¡Descubre lo que implica su tributación: cuál es la normativa, cuánto pagarás, qué beneficios tendrás, etc.!
Sobre el Impuesto de Sucesiones en Extremadura: cómo es
Antes de nada, la mejor manera de empezar esta explicación implica especificar cómo surge el Impuesto de Sucesiones (ISD) en el sistema tributario español. Así, dicha tasa existe en España porque la Ley 29/1987, de 18 de diciembre. Desde entonces, el tributo forma parte del sistema de recaudación del Estado. No obstante, antes de seguir, hay que aclarar que el impuesto queda aprobado a partir del Real Decreto 1629/1991, de 8 de noviembre. Por lo tanto, cuando el tributo ya queda formalizado, la cesión autonómica para su regulación se fija desde la Ley 22/2009…
Con lo dicho, si quieres conocer la legislación autonómica para las bonificaciones, deducciones, reducciones y tarifa del Impuesto de Sucesiones en Extremadura, debes atender a lo dispuesto entre los art. 16 a 35 del Decreto Legislativo 1/2018, de 10 de abril. A partir de esta normativa, se aprueba el texto refundido de las disposiciones legales de esta comunidad autónoma para la gestión de aquellos tributos cedidos por el Estado. No obstante, lo recogido en esta norma ha sido modificado por el Decreto-ley 2/2022, de 4 de mayo, por el que se toman medidas (1) sobre contratación pública, (2) como respuesta ante la migración por la guerra en Ucrania y (3) con sus cambios fiscales. Por ello, más tarde, nos centraremos en este último apartado, pues acaba por derogar y modificar diversas reducciones y bonificaciones en el tributo extremeño. ¡Atiende!
¿Cuánto pagarás por el Impuesto de Sucesiones?
En primer lugar, para saber cuánto pagarás por el Impuesto de Sucesiones en Extremadura, el primer paso será conocer los coeficientes multiplicadores del territorio. Para ello, a continuación, te presentamos una tabla para especificar su valor. Así, resulta que varían según el patrimonio existente del beneficiado por la adquisición y de su grado de parentesco con aquel que le nombra como heredero o donante. ¡Muy atento y presta atención a las tarifas en la comunidad!
| Patrimonio preexistente | Coeficiente multiplicador | ||
| Grupos I y II | Grupo III | Grupo IV | |
| Hasta 402.678,11 € | 1 | 1,5882 | 2 |
| Desde 402.678,12 € a 2.007.380,43 € | 1,05 | 1,6676 | 2,1 |
| De 2.007.380,44 € hasta 4.020.770,98 € | 1,1 | 1,7471 | 2,2 |
| Más de 4.020.770,99 € | 1,2 | 1,9059 | 2,4 |
Con esto, el coeficiente servirá para hacer los cálculos fiscales sobre la cuota íntegra. Finalmente, el último paso será calcular la cuota tributaria a abonar por el Impuesto de Sucesiones en Extremadura. Con todo, las cifras que ahora vamos a listar corresponden a las tarifas extremeñas.
| Base liquidable hasta… | Cuota íntegra | Resto de base liquidable hasta… | Tipo aplicable |
| 0 € | 0 € | 7.993,46 € | 7,65 % |
| 7.993,46 € | 611,50 € | 7.987,45 € | 8,5 % |
| 15.980,91 € | 1.290,43 € | 9,35 % | |
| 23.968,36 € | 2.037,26 € | 10,2 % | |
| 31.955,81 € | 2.851,98 € | 11,05 % | |
| 39.943,26 € | 3.734,59 € | 7.987,46 € | 11,9 % |
| 47.930,72 € | 4.685,10 € | 7.987,45 € | 12,75 % |
| 55.918,17 € | 5.703,50 € | 13,6 % | |
| 63.905,62 € | 6.789,79 € | 14,45 % | |
| 71.893,07 € | 7.943,98 € | 15,3 % | |
| 79.880,52 € | 9.166,06 € | 39.877,15 € | 16,15 % |
| 119.757,67 € | 15.606,22 € | 39.877,16 € | 18,7 % |
| 159.634,83 € | 23.063,25 € | 79.754,30 € | 21,25 % |
| 239.389,13 € | 40.011,04 € | 159.388,41 € | 25,5 % |
| 398.777,54 € | 80.655,08 € | 398.777,54 € | 29,75 % |
| 797.555,08 € | 199.291,40 € | En adelante | 34 % |
Reducciones al Impuesto de Sucesiones en Extremadura
En primer lugar, cuando los causahabientes pertenecen al grupo I de parentesco, podrán aplicar una reducción de 18.000 €, con una aportación extra de 6.000 € por cada año menor de 21 que tenga el contribuyente. No obstante, la aplicación de la deducción no podrá exceder de 70.000 €.
Por su parte, otra reducción para el grupo I, extensible al cónyuge beneficiado, será la que afecta a las adquisiciones de explotaciones agrarias en Extremadura o a sus derechos de usufructo. Así, el porcentaje aplicable será del 99 %, de acuerdo con la regulación determinada en los art. 9, 10, 11 y 20.2, desde la Ley 19/1995, de 4 de julio, de Modernización de las Explotaciones Agrarias.
Reducción de 18.000 €
Para familiares del grupo I
Rebaja al 99 % del valor
Al cónyuge y al grupo I
Más allá de las anteriores, cuando hablamos de sucesiones y herencias, existe otra reducción que puede corresponder a los herederos sin tener en cuenta el grado de parentesco con el acusante. Así, se ofrece una rebaja para aquellos que tengan la consideración legal de discapacitados. Con ella, podrán aplicar sobre la base imponible una deducción basada en esta escala. ¡Atiende!
| Si el grado de discapacidad… | La reducción será de… |
| Es igual o superior al 33 % e inferior al 50 % | 60.000 € |
| Se sitúa entre el 50 % y el 65 % | 120.000 € |
| Alcanza o supera el 65 % | 180.000 € |
Listado de aquellas reducciones estatales mejoradas en Extremadura
Ahora, recopilaremos las reducciones estatales que en Extremadura mejoran su rebaja cuando lo adquirido se dedique a empresas, negocios profesionales o participaciones. Y, para ello, debemos considerar si la deducción se aplica para personas sin relación de parentesco con el donante. Así, esta reducción cambia al tratarse de un familiar colateral: ¡así es la rebaja para cada caso!
| A aplicar sobre sucesiones y donaciones para personas sin parentesco… | |
| Porcentaje a deducir | Condiciones de la reducción |
| 95 % | Tener un contrato laboral vigente en la empresa del donante, con una antigüedad mínima de cinco años |
| Cumplir tareas de responsabilidad en la gestión o dirección del negocio, desde hace tres años como mínimo | |
| A aplicar sobre donaciones para donantes colaterales hasta el tercer grado… | |
| Porcentaje a deducir | Condiciones de la reducción |
| 99 %, aplicable hasta los 300.000 € o los 45.000 € para discapacitados | La actividad se ejercerá en el territorio de Extremadura |
| El donante tendrá, al menos, 65 años o tendrá incapacidad permanente absoluta o gran invalidez | |
| Se mantendrá lo adquirido en su patrimonio durante los cinco años siguientes a la fecha de la escritura pública de donación, salvo que falleciera dentro de ese plazo | |
| Igualmente, el domicilio fiscal tendrá que mantenerse en Extremadura | |
Actualización (2022): sobre las reducciones extremeñas
A continuación, nos centramos en las reducciones para familiares que pertenecen al grupo I, es decir, para descendientes del donante. Desde la última actualización tributaria en Extremadura, debemos prestar atención a cómo han variado estas deducciones, pues muchas se derogaron a partir de una resolución del 17 de mayo de 2022. Sin embargo, los extremeños aún mantienen su reducción sobre las donaciones para aplicar en empresas o negocios y/o para la gestión de participaciones en entidades. Así, pese a que ambas deducen el mismo objeto, esta rebaja se diferencia frente a la anterior: la relación de parentesco para su aplicación varía. Como tal, esta funciona en el grupo I, mientras que la previamente explicada será aplicable sobre el grupo III.
A partir de aquí y sobre la reducción, quienes reciban la donación aplicarán una rebaja del 99 %, limitada, generalmente, en 300.000 € y en 450.000 € cuando el donatario es discapacitado. Para su aplicación, esta deducción precisa, entre otras cosas, que la donación quede formalizada en escritura pública, que el donatario sea mayor de edad o ya se haya emancipado, que el domicilio de la empresa esté en Extremadura, que la donación se haya aprovechado tras seis meses, etc.
¿Cómo puede ayudarte un seguro de vida frente al impuesto de sucesiones?
El impuesto de sucesiones puede convertirse en una carga significativa para los herederos tras el fallecimiento de un ser querido. Este tributo, que varía según la comunidad autónoma, se aplica sobre la herencia recibida y puede suponer un coste elevado, afectando a los bienes y propiedades que se deseen transmitir a los seres queridos.
Un seguro de vida es una herramienta clave para proteger el patrimonio y garantizar que los beneficiarios cuenten con los recursos necesarios para hacer frente a este impuesto. Al contratar un seguro de vida, puedes asegurar que tus herederos dispongan de un capital inmediato, sin necesidad de recurrir a la venta de bienes o propiedades para cubrir el pago del impuesto de sucesiones. De esta manera, el seguro de vida no solo protege a tus seres queridos, sino que también les ayuda a preservar el valor de lo que dejas como legado.
Bonificaciones extremeñas al Impuesto de Sucesiones
Por último, tras aplicar las reducciones pertinentes a la base imponible, podrás obtener una serie de bonificaciones al abonar el Impuesto de Sucesiones en Extremadura. Igualmente, si antes vimos que algunas reducciones fueron derogadas, lo mismo ocurrió con ciertos descuentos. No obstante, en esta tabla te presentamos aquellos de los que, actualmente, te beneficiarás. ¡Atento!
| A las sucesiones en Extremadura | Para las donaciones en Extremadura | ||
| Para los herederos de los grupos I y II, la bonificación será del… | 99 % | Cuando los donatarios pertenecen a los grupos I y II, su bonificación será del… | 99 % |
| Si la donación supera los 300.000 € y no alcanza los 600.000 €, se bonificará al… | 50 % | ||
| Ante un donatario discapacitado, el límite se definirá entre los 450.000 € y los 750.000 € y la bonificación será del… | 50 % | ||
¿Cómo abonar el Impuesto de Sucesiones en Extremadura?
Para terminar, respondemos todas tus dudas: desde dónde hasta cuándo tienes que presentar la liquidación del Impuesto de Sucesiones en Extremadura. En principio, para poder abonarlo, deberás saber el plazo disponible para hacerlo. Primeramente, ten en cuenta que, si el plazo finaliza en sábado, domingo o un día festivo, tendrás disponible el siguiente primer día hábil para la presentación. Desde aquí, el tiempo para cada una varía y tocará diferenciar la adquisición:
- Para las sucesiones, así como el cobro de la indemnización de la póliza de vida, el plazo es de 6 meses desde el fallecimiento del asegurado. Además, será posible pedir una prórroga de otros 6 meses, aunque habrá que completar el proceso dentro de los cinco primeros meses. Por último, resulta que la prórroga comenzará a contar tras los seis primeros meses.
- Sobre las donaciones, el plazo se reduce a un periodo de un mes, con menos tiempo…
¿Dónde se paga el Impuesto de Sucesiones en Extremadura? ¡Atento!
Con todo, el último paso será hacer el ingreso. Para ello, deberás presentarte en una entidad que tenga atención para los Servicios Fiscales de la Dirección General de Tributos. Del mismo modo, también podrás ingresar el tributo en aquellas entidades colaboradoras con la Agencia Tributaria de la Junta de Extremadura. Así, resulta que, normalmente, el listado de lugares para completar el trámite estarán indicados en la carta que te generan al realizar la autoliquidación. Además, deberás acudir a la oficina competente según la adquisición recibida… ¡Muy atento!
- Para las sucesiones, tendrás que buscar dentro del territorio en el que el fallecido residía de forma habitual, si el fallecido reside en una misma vivienda durante los últimos cinco años.
- En donaciones, y tratándose de inmuebles, donde estos se encuentren. Para el resto de bienes, acude donde el donatario que ha recibido la adquisición resida habitualmente.
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